1FU458 — Interní audit

O předmětu

Cílem tohoto předmětu je seznámit studenty s problematikou interního auditu. Kurz vysvětluje roli interního auditora a na praktických příkladech seznamuje studenty s mezinárodními standardy interního auditu. Podstatnou částí výuky kurzu je detailní probrání systému řízení a správy organizace (corporate governance) a řízení rizik (risk management). Absolvováním kurzu může sloužit také jako příprava na budoucí povolání interního auditora, nebo výkon jakékoliv manažerské funkce. Absolvování kurzu lze brát také jako úvod pro přípravu na budoucí složení mezinárodní certifikace interního auditu - CIA.

Co se naučíš

Po úspěšném absolvování budou studenti schopni: - posoudit procesy řízení a správy organizace - posoudit adekvátnost procesu řízení rizik uvnitř organizace - vyhodnotit riziko výskytu podvodů - sestavit plán interního auditu na základě analýzy rizik - napsat auditní zprávu a prezentovat výsledky auditní zakázky

Obsah předmětu

1. Základní pojmy - řádná správa, vnitřní řízení a kontrola, riziko, audit. 2. Řídící a kontrolní model COSO - důvody vzniku, komponenty a principy. 3. Model 3 pásem obrany - model rozdělení odpovědnosti (role orgánů společnosti, manažerská kontrola, nezávislé ujištění). 4. Řízení rizik – identifikace, analýza, odpověď na riziko, monitoring a vyhodnocování (model COSO ERM). 5. Zahraniční dobrá praxe – Sarbanes Oxley. 6. Vnitřní řízení a kontrola a její právní úprava v podmínkách ČR. 7. Poslání, definice, hlavní principy a etický kodex interního auditu, úvod ke standardům interního auditu. 8. Strategie interního auditu a charakter jeho práce. Nezávislost a objektivita, statut interního auditu. 9. Sestavení ročního plánu na základě analýzy rizik (audit / risk universe – přehled auditovatelných / rizikových procesů, plánování, komunikace a schvalování, rozvržení zdrojů). 10. Řízení auditní zakázky – plánování zakázek, dohled nad zakázkou, předávání výsledků, sledování výsledků (cíle zakázky, pracovní program, realizace zakázky, předávání výsledků) 11. Auditní nástroje (auditní pohovor, mapování procesů, benchmarking) a vypracování auditní zprávy. 12. Ujišťovací mapa (nástroj pro efektivní koordinaci kontrolních a ujišťovacích procesů, včetně interakce s externím auditem). 13. Red Flags – rizika a kontrolní mechanismy v oblasti podvodů (analýza dat, časové řady, Benfordův zákon).

Literatura

Základní: