1UCT — Souborná zkouška z vedlejší specializace

O předmětu

Souborná zkouška komplexně prověřuje znalosti studenta z vedlejší specializace Účetnictví.

Co se naučíš

Úspěšným absolvováním zkoušky studenti prokáží, že jsou schopni identifikovat klíčové poznatky vedlejší specializace, klást je do vzájemných souvislostí a aplikovat je na řešení reálných problémů.

Obsah předmětu

I. Okruhy k souborné zkoušce pro studenty, kteří si VS 1UC registrovali od 29.11.2021 a absolvovali povinné předměty 1FU471 a 1FU472: Finanční účetnictví 1. Přístupy k regulaci účetnictví. Mezinárodní harmonizace účetního výkaznictví. 2. Koncepční rámec IFRS (cíle účetní závěrky, základní předpoklady) a porovnání s koncepčním rámcem českého finančního účetnictví. 3. Legislativní úprava účetnictví v ČR. 4. Obecně uznávané účetní zásady. 5. Hlavní oceňovací základny, jejich přednosti a rizika. Klíčové rozdíly v oceňování aktiv a závazků dle IFRS a dle českého zákona o účetnictví. 6. Dlouhodobá hmotná a nehmotná aktiva využívaná při činnosti účetní jednotky: vymezení, oceňování, inventarizace, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 7. Leasing: vymezení, oceňování, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 8. Snížení hodnoty dlouhodobých aktiv. 9. Investice do nemovitostí: vymezení, oceňování, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 10. Biologická aktiva: vymezení, oceňování, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 11. Zásoby: vymezení, oceňování, inventarizace, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 12. Finanční nástroje: vymezení, oceňování, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 13. Rezervy: vymezení, oceňování, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 14. Odložená daň: vymezení, vyčíslení, vykazování (české účetní předpisy, IFRS). 15. Vlastní kapitál: definice, struktura vlastního kapitálu ve vazbě na právní formu podnikání. Požadavky na vykazování informací o struktuře vlastního kapitálu (česká právní úprava, IFRS). Rozdělování výsledku hospodaření. 16. Účetní závěrka a její součásti, výroční zpráva (ČR, IFRS). 17. Rozvaha: struktura a obsah, definice hlavních prvků, kritéria členění. Informace, které lze/nelze jistit z rozvahy (ČR, IFRS). 18. Výsledovka a výkaz o úplném výsledku hospodaření (complehensive income): struktura a obsah, definice hlavních prvků. Informace, které lze zjistit z výsledovky. Výsledek hospodaření, výnosy ze smluv se zákazníky, revenues versus gains, náklady. 19. Výkaz peněžních toků: struktura a obsah. Informace, které lze zjistit z výkazu peněžních toků. 20. Vypovídací schopnost účetnictví: základní ukazatele finanční analýzy charakterizující účetní jednotku, informační obsah a vzájemné vazby. Daně v účetnictví 1. Opravy významných chyb v nákladech či výnosech společnosti. Vykazování a daňové souvislosti. 2. Důvody pro vznik odložené daně. Zaúčtování a vykazování dle českých účetních pravidel. 3. Prodej podniku mezi právnickými osobami, účetní zobrazení a daňové souvislosti. 4. Vklad podniku mezi kapitálovými korporacemi, účetní zobrazení u vkladatele i nabyvatele, daňové souvislosti. 5. Zobrazení ocenění jmění při fúzi do účetnictví, daňové souvislosti přecenění aktiv, možnosti převzetí daňových ztát nástupnickou společností. 6. Daňová neutralita fúzí mezi kapitálovými korporacemi, možnosti převzetí daňových výhod od zanikající společnosti. 7. Goodwill nebo oceňovací rozdíl vzniklý při fúzi, jeho daňové souvislosti. 8. Prodej nemovitosti. Daňové souvislosti prodeje nemovitosti nabyté vkladem či přeměnou. 9. Výplata podílu na zisku, její zdanění dle osoby příjemce, účetní zobrazení všech operací. 10. Transakce se spřízněnými stranami, jejich účetní zobrazení a daňové důsledky. 11. Výplata vlastního kapitálu společníkům kapitálové společnosti. Zaúčtování a daňové dopady výplaty emisního ážia, rezervního fondu, ostatních kapitálových fondů. 12. Pravidla pro výplatu zálohy na podíly na zisku, její zdanění, zaúčtování a vykázání v rozvaze. 13. Nájem nemovitosti. Pobídky pronajímatele poskytované nájemci. Technické zhodnocení najatého majetku, jeho účtování a daňové souvislosti. 14. Daňové souvislosti podílů v dceřiných společnostech. Ocenění při nabytí a při držbě. Přijaté podíly na zisku. Další účetní povinnosti mateřské společnosti. 15. Daňové souvislosti nákupu, držby a prodeje krátkodobých cenných papírů. 16. Nabytí nemovitosti vkladem do kapitálové korporace. Účetní a daňové odpisy, odložená daň 17. Výsledek hospodaření z účetnictví a jeho úprava na daňový základ pro daň z příjmů právnické osoby 18. Regulatorní rámec českého účetnictví a jeho vztah k daňovému systému. 19. Účtování o nákupu podniku a jeho daňové souvislosti. Konsolidace 1. Konsolidovaná účetní závěrka – vymezení, účel sestavení, uživatelé, legislativní rámec v českých účetních předpisech versus úprava v IFRS. 2. Konsolidační celek – identifikace skupiny, mateřský vs. dceřiný podnik, přidružený a společný podnik, rozlišení míry vlivu a míry vlastnictví, osvobození od konsolidace vs. osvobození od zahrnutí do konsolidace. 3. Metoda plné konsolidace vs. metoda poměrné konsolidace vs. metoda ekvivalence – použití metod, koncepce metod, úprava v českých účetních předpisech vs. IFRS. 4. Metoda plné konsolidace – postupy při konsolidaci dceřiných podniků od data akvizice po datum pozbytí. 5. Metoda poměrné konsolidace – postupy při konsolidaci společných podniků od data akvizice po datum pozbytí (české předpisy). 6. Metoda ekvivalence – postupy k zahrnutí přidružených podniků do konsolidované účetní závěrky od data pořízení účasti po datum pozbytí. 7. Goodwill vs. konsolidační rozdíl v konsolidované účetní závěrce – koncepce poměrného a plného goodwillu, odpisování konsolidačního rozdílu vs. testování na znehodnocení goodwillu. 8. Nekontrolní podíly vs. menšinové podíly v konsolidované účetní závěrce – princip jejich vzniku, kalkulace k datu akvizice a k rozvahovému dni, přístup k jejich prezentaci. 9. Vnitroskupinové vztahy a jejich eliminace při sestavení konsolidované účetní závěrky – typologie vztahů, účel eliminace, dopad eliminace na hodnoty prezentované v konsolidovaných výkazech. 10. Cizoměnové přepočty v konsolidované účetní závěrce – kurzové rozdíly při konsolidaci zahraničních dceřiných podniků a jiné majetkových účastí. 11. Odložená daň v konsolidaci – princip odložené daně, vznik odložené daně v důsledku akvizice majetkové účasti, odložená daň v důsledku eliminace vzájemných vztahů. 12. Konsolidovaný výkaz změn vlastního kapitálu a konsolidovaný výkaz peněžních toků, příloha. Spojování podniků 1. Spojování podniků – operace s podniky – účel, důvody realizace, typologie. 2. Akvizice vs. restrukturalizace – vymezení, typologie, rozdíly, související koncepce účetního zachycení. 3. Fúze a jiné podnikové přeměny – typologie fúzi, rozdělení, odštěpení, související účetní postupy. 4. Majetková akvizice – zachycení v účetní závěrce nabyvatele, akviziční postupy v rozsahu českých účetních předpisů vs. IFRS. 5. Kapitálová akvizice – zachycení v samostatné vs. konsolidované účetní závěrce, akviziční postupy v rozsahu českých účetních předpisů vs. IFRS. 6. Goodwill vs. oceňovací rozdíl k nabytému majetku vs. konsolidační rozdíl – podnět jejich vzniku, ocenění, odpisování vs. testování na znehodnocení, úprava českých účetních předpisů vs. IFRS. 7. Spojování podniků pod společným ovládáním – vymezení, používané metody zachycení. 8. Dopad spojování podniků do výkazu změn vlastního kapitálu a výkazu peněžních toků. _________________________________________________________________________________________ II. Okruhy k souborné zkoušce z VS 1UC pro studenty, kteří byli do VS zapsání před 29.11.2021 a absolvovali jako povinný předmět 1MU413 Manažerské účetnictví: Finanční účetnictví 1. Předmět účetnictví, jeho charakteristika a struktura. 2. Uživatelé účetních informací a jejich požadavky na ně. Zdroje účetních informací pro externí a interní uživatele. 3. Přístupy k regulaci účetnictví. Mezinárodní harmonizace účetního výkaznictví. 4. Koncepční rámec IFRS (cíle účetní závěrky, základní předpoklady) a porovnání s koncepčním rámcem českého finančního účetnictví. 5. Legislativní úprava účetnictví v ČR. Vazba na daňovou soustavu. Hlavní typy daní a způsob jejich zachycení v účetnictví. 6. Obecně uznávané účetní zásady a jejich vliv na účetní praxi. 7. Věrné zobrazení skutečnosti ve finančním účetnictví (True and Fair View) a jeho ověřování. 8. Metodické prvky v účetnictví. Specifika metodických prvků při vedení účetnictví na počítači. 9. Inventarizace: funkce a etapy inventarizace, typy inventur, zobrazení inventarizačních rozdílů v účetnictví. 10. Účetní uzávěrka, funkce rozvážných účtů. Účetní závěrka, obsah a funkce. 11. Hlavní oceňovací základny, jejich výhody a nevýhody. Klíčové rozdíly v oceňování aktiv a závazků dle IFRS a dle českého zákona o účetnictví. 12. Akruální báze vs. peněžní báze: definice a hlavní rozdíly. Projevy akruální báze v účetní závěrce. 13. Rozvaha: struktura a obsah, definice hlavních prvků, kritéria členění. Informace, které lze jistit z rozvahy. 14. Výsledovka: struktura a obsah, definice hlavních prvků. Informace, které lze zjistit z výsledovky. 15. Výkaz peněžních toků: struktura a obsah. Informace, které lze zjistit z výkazu peněžních toků. Využití ve finančním řízení. 16. Účetní hospodářský výsledek. Obsah, zjišťování, daňové souvislosti, splatná a odložená daň. 17. Rozdělování hospodářského výsledku. Základní principy, vliv právní formy účetní jednotky na rozdělování hospodářského výsledku. 18. Zásoby: vymezení, oceňování, účtování, vykazování informací o zásobách. 19. Dlouhodobá hmotná a nehmotná aktiva: vymezení, oceňování při pořízení, inventarizace. Opravné položky k dlouhodobým aktivům. 20. Dlouhodobá hmotná a nehmotná aktiva: základní principy pro odepisování. 21. Investice: členění, oceňování, vykazování. 22. Krátkodobé pohledávky a závazky: důvody vzniku, typy, oceňování, inventarizace. 23. Vlastní kapitál: definice, struktura vlastního kapitálu ve vazbě na právní formu podnikání. Účetní požadavky na vykazování informací o struktuře vlastního kapitálu. 24. Dlouhodobé závazky: vznik, oceňování. Rezervy. 25. Snížení hodnoty aktiv (opravné položky): identifikace aktiv se sníženou hodnotou, výpočet ztráty, dopady na účetnictví v příštích obdobích. 26. Hlavní typy daní a způsob jejich zobrazení v účetnictví. 27. Vypovídací schopnost účetnictví: ukazatele charakterizující podnik a jeho hospodaření, informační obsah a vzájemné vazby. 28. Účetní závěrka a výroční zpráva: hlavní charakteristiky. Požadavky na jejich přípravu a zveřejňování v ČR. Daně v účetnictví 1. Vykazování Jiného výsledku hospodaření minulých let. Daňové souvislosti. 2. Opravy významných chyb v nákladech či výnosech společnosti. Vykazování a daňové souvislosti. 3. Důvody pro vznik odložené daně. Zaúčtování a vykazování dle českých účetních pravidel. 4. Prodej podniku mezi právnickými osobami, účetní zobrazení a daňové souvislosti. 5. Vklad podniku mezi kapitálovými korporacemi, účetní zobrazení u vkladatele i nabyvatele, daňové souvislosti. 6. Zobrazení ocenění jmění při fúzi do účetnictví, daňové souvislosti přecenění aktiv, možnosti převzetí daňových ztát nástupnickou společností. 7. Daňová neutralita fúzí mezi kapitálovými korporacemi, možnosti převzetí daňových výhod od zanikající společnosti. 8. Goodwill nebo oceňovací rozdíl vzniklý při fúzi, jeho daňové souvislosti. 9. Prodej nemovitosti. Daňové souvislosti prodeje nemovitosti nabyté vkladem či přeměnou, DPH, daň z nabytí nemovitých věcí. 10. Účtování o DPH při standardním režimu plátce, při krácení nároku na odpočet, reverse charge. 11. Výplata podílu na zisku, její zdanění dle osoby příjemce, účetní zobrazení všech operací. 12. Transakce se spřízněnými stranami, jejich účetní zobrazení a daňové důsledky. 13. Výplata vlastního kapitálu společníkům kapitálové společnosti. Zaúčtování a daňové dopady výplaty emisního ážia, rezervního fondu, ostatních kapitálových fondů. 14. Pravidla pro výplatu zálohy na podíly na zisku, její zdanění, zaúčtování a vykázání v rozvaze. 15. Nájem nemovitosti. Pobídky pronajímatele poskytované nájemci. Technické zhodnocení najatého majetku, jeho účtování a daňové souvislosti. 16. Nákup nemovitosti, daně související s pořízením. Účetní zobrazení následných slev nebo přijatých dotací. 17. Daňové souvislosti podílů v dceřiných společnostech. Ocenění při nabytí a při držbě. Přijaté podíly na zisku. Další účetní povinnosti mateřské společnosti. 18. Daňové souvislosti nákupu, držby a prodeje krátkodobých cenných papírů. 19. Nabytí nemovitosti vkladem do kapitálové korporace. Účetní a daňové odpisy, odložená daň 20. Daň z nabytí nemovitých věcí – základní charakteristiky a účetní zobrazení u poplatníka. 21. Obecné principy účetního zobrazení přímých a nepřímých daní v obchodní korporaci. 22. Výsledek hospodaření z účetnictví a jeho úprava na daňový základ pro daň z příjmů právnické osoby 23. Regulatorní rámec českého účetnictví a jeho vztah k daňovému systému. 24. Účetní zobrazení odměňování zaměstnanců, daňové souvislosti, včetně odvodů sociálního a zdravotního pojištění. 25. Účtování o nákupu podniku a jeho daňové souvislosti. Manažerské účetnictví 1. Cíl, obsah a struktura manažerského účetnictví. Vztah manažerského účetnictví a controllingu. Vztah manažerského účetnictví k účetnictví finančnímu a daňovému. 2. Pojem nákladů a výnosů. Pojetí nákladů a výnosů ve finančním a manažerském účetnictví. Finanční, hodnotové a ekonomické pojetí nákladů. 3. Základní hlediska pro členění nákladů v nákladovém účetnictví. Náklady technologické a na obsluhu a řízení; náklady přímé a nepřímé; náklady jednicové a režijní. Principy a nástroje řízení hospodárnosti jednicových a režijních nákladů. 4. Členění nákladů a výnosů z hlediska rozhodování. Podstata relevantních, oportunitních a rozdílových nákladů a výnosů. 5. Vztah výkonového, odpovědnostního a procesně orientovaného účetnictví. Parametry ovlivňující primární zaměření manažerského účetnictví. 6. Podstata kalkulace; základní kalkulační pojmy. Kalkulace nákladů a cen. Vztah kalkulace k účetnictví a rozpočetnictví. 7. Alokace nákladů a její vztah k řešení různých rozhodovacích úloh. Alokace nákladů v nákladovém účetnictví a v účetnictví pro rozhodování. 8. Kalkulace plných a variabilních nákladů. Základní oblasti jejich využití v hodnotovém řízení. 9. Kalkulační systém, jeho prvky a vazby. Využití propočtové, plánové a operativní kalkulace v řízení podniku. 10. Systém plánů a rozpočtů a jejich využití v řízení. Vztah systému plánů a rozpočtů a manažerského účetnictví. 11. Základní charakteristické rysy řízení hospodárnosti režijních nákladů. Limity, normativy a variátory. 12. Členění nákladů podle závislosti na objemu výkonů a jeho využití v řízení. Metoda odděleného řízení fixních a variabilních nákladů. 13. Odpovědnostní účetnictví, vztah k odpovědnostnímu řízení. Organizační a ekonomická struktura podniku. Centralizovaný a decentralizovaný typ odpovědnostního řízení. 14. Aplikace hodnotových kritérií v odpovědnostním řízení. Střediskové náklady, výnosy a vnitropodnikový výsledek odpovědnostních středisek. Možnosti a způsob využití peněžních toků v odpovědnostním řízení (vnitropodniková banka). 15. Manažerské účetnictví a jeho podklady pro cenová rozhodování. Cenová rozhodování v krátkodobém a dlouhodobém časovém horizontu. Kalkulace směrné ziskové přirážky a směrné ceny. 16. Řízení nákladů založené na vztahu nákladů k aktivitám (Activity Based Management – ABM). Vztah ABM k řízení po linii výkonů a odpovědnosti. 17. Rozhodování na existující kapacitě. Úlohy CVP a jejich využití při rozhodování. Typy, kritéria a metody řešení těchto úloh. 18. Výkonově orientované manažerské účetnictví. Vliv podnikatelských podmínek na organizaci výkonově orientovaného nákladového účetnictví 19. Účetní informace pro ocenění stavů a změn stavů vnitropodnikových zásob a ostatních produktů podnikové činnosti. 20. Vnitropodnikové ceny, využití v řízení, vztah na vymezení pravomoci a odpovědnosti středisek. Funkce vnitropodnikové ceny a její typy. 21. Charakteristické rysy a kritéria řešení rozhodovacích úloh, jejichž řešení je založeno na informacích manažerského účetnictví. 22. Hlavní podnikový rozpočet – Master Budget; jeho části a etapy sestavování. 23. Strategicky orientované manažerské účetnictví; využití jeho informací v řízení po výkonové, odpovědnostní, procesní a zákaznické linii. 24. Metoda standardních nákladů a výnosů a její využití v řízení. Stanovení standardů, zjištění a analýza odchylek. 25. Vliv charakteru podnikání na výkonově orientované účetnictví. Obecné požadavky na tvorbu výkonově orientovaného účetnictví a podmínky ovlivňující jeho primární zaměření 26. Základní pojmy a kritéria manažerského účetnictví. Vztah hospodárnosti, účinnosti, efektivnosti, solventnosti a likvidity a kritéria jejich řízení 27. Operativní, taktické a strategické řízení po linii výkonů a jeho informační podpora. 28. Vazby mezi kalkulačním systémem, systémem plánů, rozpočtů, vnitropodnikových cen a účetnictvím o vnitropodnikové struktuře. Jejich vypovídací schopnost a využití v řízení.

Literatura

Základní: